Porada
1. Jakie są podatkowe skutki zapłaty kary umownej
Spóźniliśmy się z dostawą towarów. W związku z tym nasz kontrahent wystawił na nas fakturę VAT „za reklamacje z tytułu opóźnionych dostaw”, o wartości netto 10 000 zł oraz VAT 22% - 2200 zł.
PROBLEM
1. Czy taka transakcja podlega opodatkowaniu VAT?
2. Czy wymieniona faktura może stanowić dla nas koszt uzyskania przychodów, a jeśli tak, to jakie warunki dodatkowe należy spełnić?
RADA
1. Wypłata kary umownej z tytułu opóźnienia w dostawie towarów nie stanowi wynagrodzenia za usługę i tym samym nie podlega VAT.
2. Kara umowna za zwłokę w dostawie towarów może być zaliczona do kosztów uzyskania przychodów, pod warunkiem że opóźnienie nie powstało z winy dostawcy, czyli z winy Państwa firmy.
UZASADNIENIE
Z przedstawionego stanu faktycznego wynika, że Czytelnik był obowiązany w określonych terminach dostarczyć umówione partie towarów. Zakładamy, że w umowie zawartej pomiędzy Czytelnikiem a jego kontrahentem zostały określone kary z tytułu opóźnień w dostawie towarów, czy też opóźnień w płatnościach realizowanych na rzecz dostawcy. W związku z wystąpieniem zdarzenia determinującego wypłatę kary umownej przez dostawcę (Czytelnika) nabywca wystawił fakturę VAT.
Kara umowna bez VAT
