Kiedy księgować, zaliczać do kosztów oraz odliczać VAT z faktur zakupu energii elektrycznej i cieplnej

problem

rada

Przy prowadzeniu pkpir metodą kasową fakturę kosztową dotyczącą energii elektrycznej i cieplnej należy ująć w dacie wystawienia faktury. Na potrzeby rozliczenia VAT fakturę należy ująć w okresie, na który przypada termin jej płatności. W sytuacji, w której jedna faktura jest podstawą do księgowania kosztów w podatku dochodowym, jak też odliczeń podatku naliczonego w podatku od towarów i usług, należy ją faktycznie zaksięgować w dwóch okresach. W pierwszym okresie rozliczeniowym - dotyczącym podatku dochodowego (zaliczenie do kosztów podatkowych) - należy zaksięgować ją w oryginale i rozliczyć podatek dochodowy. W kolejnym okresie rozliczeniowym - dotyczącym podatku od towarów i usług - faktura stanowi podstawę do odliczenia VAT naliczonego. Należy więc dodać do dokumentów księgowych jej kopię z opisaniem uzasadnienia, dlaczego została skopiowana, i rozliczyć VAT.