Jak rozliczyć WNT od towaru przesłanego do Polski z innego kraju UE i przyjętego na podstawie dokumentu magazynowego

PROBLEM

Proszę o wyjaśnienie:

1. Czy dostawa towarów do magazynu w Polsce będzie WNT dla polskiej firmy?

2. Kiedy należy rozliczyć VAT z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów?

3. Jak ustalić podstawę opodatkowania z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów?

4. Jak polska firma powinna rozliczyć WNT w deklaracji VAT?

5. Czy polska firma powinna wystawić fakturę wewnętrzną?

6. Jaki kurs waluty polska firma powinna przyjąć przy przeliczeniu podstawy opodatkowania WNT?

1. Czy dostawa towarów do magazynu w Polsce będzie WNT dla polskiej firmy?

RADA

Tak, po stronie polskiego podatnika powstanie obowiązek podatkowy z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów za wynagrodzeniem na terytorium kraju. Wyjątkiem będzie sytuacja, gdy z umowy z kontrahentem wynika, że celem przemieszczenia towarów do magazynu w Polsce nie jest dostawa towarów polskiemu kontrahentowi.

UZASADNIENIE

Z pytania wynika, że do polskiej firmy są przysyłane towary z innego kraju UE. Czy w opisanym przez Czytelnika przypadku zobowiązanym do rozliczenia WNT jest polski podatnik, czy też firma unijna, zależy nie tylko od formy udokumentowania przekazania towarów, ale przede wszystkim od ustaleń między kontrahentami.

Z umowy z kontrahentem unijnym może wynikać, że między nim a polskim podatnikiem nie dochodzi do dostawy towaru. W rezultacie polski podatnik nie nabywa prawa do rozporządzania przekazanym towarem jak właściciel. W takim przypadku jedynym podmiotem zobowiązanym do rozliczenia wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów w Polsce będzie unijna firma, która przemieściła swój towar z innego kraju UE do magazynu w Polsce. Firma ta powinna zarejestrować się w Polsce, rozliczyć w Polsce wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów, a w przypadku sprzedaży swoich towarów w Polsce rozliczyć również VAT od dostawy towarów na terenie Polski.