Porada
Jakie są zasady dokumentowania i rozliczania opłat abonamentowych z tytułu usług monitoringu
Moja firma chciałaby zredukować koszty wysyłki faktur do klientów. Zajmujemy się monitoringiem i co miesiąc wystawiamy dla klienta fakturę za abonament monitoringu. Rozważamy wystawianie 2 faktur jednocześnie za 2 kolejne okresy i wysyłanie obu faktur do klienta w jednej kopercie. Podobnie postępuje jedna z warszawskich telewizji kablowych. Faktury od telewizji kablowej wyglądają następująco:
PROBLEM
Pierwsza faktura:
l Data wystawienia: 07.11.2007 l Data sprzedaży: listopad 2007 l Okres rozliczeniowy: listopad 2007 l Płatność do 30.11.2007
Druga faktura:
l Data wystawienia: 07.11.2007 l Data sprzedaży: grudzień 2007 l Okres rozliczeniowy: grudzień 2007 l Płatność do 30.12.2007
Przy założeniu, że usługi abonamentowe są usługami ciągłymi, jak należy potraktować tę drugą fakturę (za grudzień)? Kiedy ująć ją do CIT i zapłacić VAT należny?
RADA
Ad 1. VAT. Firma świadcząca usługi dozoru osób i mienia, w celu zredukowania kosztów wysyłki faktur, nie może niestety przyjąć rozwiązania stosowanego przez firmę świadczącą usługi telekomunikacyjne. Podatnik, który wystawia fakturę VAT za abonament wynikający z umowy o świadczenie usług w zakresie dozoru osób i mienia, jest obowiązany do wystawienia faktury VAT z chwilą otrzymania całości lub części zapłaty, nie później niż z upływem terminu płatności określonego w umowie lub na fakturze. Może również wystawić fakturę wcześniej, ale nie wcześniej niż 30 dni przed powstaniem obowiązku podatkowego. Wystawienie faktury dwa miesiące wcześniej w Państwa przypadku nie jest dopuszczalne.
Ad 2. Podatek dochodowy. Przychód z tytułu opłaty abonamentowej za usługi monitorowania powstanie ostatniego dnia przyjętego okresu rozliczeniowego.
-
keyboard_arrow_right
-
keyboard_arrow_right
-
keyboard_arrow_right
-
keyboard_arrow_right
-
keyboard_arrow_right
