Ostrzeżenie przed optymalizacją podatkową FIZ z wykorzystaniem obligacji – komunikat MF

Ministerstwo Finansów opublikowało komunikat, w którym ostrzega podatników CIT przed wykorzystaniem do optymalizacji podatkowych obligacji nabywanych w ramach grupy podmiotów powiązanych, w których uczestniczą fundusze inwestycyjne zamknięte (FIZ). Publikujemy fragment komunikatu w tej sprawie, przedstawiający sam schemat optymalizacyjny. Jak ostrzega MF, przedstawione działanie będzie podlegać ocenie z punktu widzenia przepisów o klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania. Na komunikat powinni zwrócić też uwagę doradcy podatkowi i prawni takich podatników. Pełną treść komunikatu znajdą Państwo na stronie www.mk.infor.pl wraz z aktualnym numerem „Mk”.

MF

(…) W analizowanych sytuacjach, w ramach grupy spółek niebędących podatnikami podatku dochodowego (tzw. spółki transparentne), dla których dominującym podmiotem jest FIZ, następowała zmiana struktury właścicielskiej finansowana przez emisję obligacji w taki sposób, by przychody z działalności gospodarczej zostały obniżone przez koszty odsetek od obligacji. Pojawienie się tego rodzaju optymalizacji podatkowej pozostaje w związku z objęciem opodatkowaniem - od 1 stycznia 2017 r. - przychodów FIZ z udziału w spółkach transparentnych (zniesienie zwolnienia podmiotowego).