Porada
1. Jak rozliczyć VAT od materiałów budowlanych używanych do remontu i modernizacji budynku poza terytorium kraju
Podatnik VAT i VAT UE świadczy usługi budowlane (remont i modernizację budynku) poza terytorium kraju, gdzie również jest zarejestrowanym podatnikiem VAT (i równocześnie VAT UE). Do remontu tego budynku wykorzystuje materiały zakupione przez spółkę w Polsce. Wartość tych materiałów uwzględniona jest w fakturze dla zagranicznego kontrahenta i podlega rozliczeniu w deklaracji VAT poza terytorium kraju, a w Polsce w poz. 21 deklaracji VAT. Czy wywóz tych materiałów z Polski można uznać za niestanowiący wewnątrzwspólnotowej dostawy, gdyż są montowane na budowie poza terytorium kraju i tam też podlegają opodatkowaniu VAT? Jeżeli nie, to jak to dokumentować?
PROBLEM
RADA
Wywóz towarów, o których mowa w pytaniu, nie stanowi wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów. Podatnik, który:
1) świadczy usługi budowlane (remont i modernizację budynku) poza terytorium kraju;
2) do remontu tego budynku wykorzystuje różnego typu materiały zakupione przez siebie w Polsce, których wartość uwzględnia w fakturze dla zagranicznego kontrahenta
- opodatkowany obrót z tego tytułu wykazuje i rozlicza w deklaracji dla podatku VAT składanej poza terytorium kraju, tj. w miejscu świadczenia, czyli w kraju położenia nieruchomości,
- a nieopodatkowany w Polsce obrót z tego tytułu wykazuje w poz. 21 deklaracji VAT-7 oraz odlicza podatek naliczony związany z tymi czynnościami.
Wywóz materiałów budowlanych z Polski nie stanowi wewnątrzwspólnotowej dostawy, ponieważ został rozliczony w ramach usługi budowlanej.
-
keyboard_arrow_right
-
keyboard_arrow_right
-
keyboard_arrow_right
-
keyboard_arrow_right
-
keyboard_arrow_right
