Porada
Jak przeliczyć fakturę leasingu finansowego środka transportu z innego kraju UE
Czy leasing finansowy ciągnika siodłowego z innego kraju członkowskiego UE należy wycenić według poprzedzającej daty wystawienia faktury, czy przyjęcia tego ciągnika do używania?
PROBLEM
RADA
Z pytania nie wynika, w jakim celu podatnik dokonuje przeliczenia. Jeżeli robi to dla celów VAT, to powinien zastosować kurs średni NBP obowiązujący w dniu wystawienia faktury. Jeżeli przeliczenia dokonuje dla celów podatku dochodowego (amortyzacja), to powinien zastosować kurs średni z dnia poprzedzającego dzień wystawienia faktury.
UZASADNIENIE
W podatku dochodowym i VAT obowiązują odmienne zasady dokonywania przeliczeń kwot wyrażonych na fakturze w walucie obcej. Zasady te szczegółowo zostały przedstawione poniżej.
VAT
W omawianym przypadku po stronie leasingobiorcy (polskiego podatnika VAT) dochodzi do wewnątrzwspólnotowego nabycia środka transportu (ciągnika siodłowego). W związku z transakcją polski podatnik VAT otrzymał fakturę wystawioną w walucie obcej przez podatnika podatku od wartości dodanej z UE.
W VAT kwoty wyrażone na fakturze w walucie obcej podatnik powinien przeliczyć według kursu średniego NBP z dnia wystawienia faktury - jeżeli została ona wystawiona w terminie, lub według kursu waluty z dnia powstania obowiązku podatkowego w pozostałych przypadkach (§ 37 rozporządzenia wykonawczego VAT).
