2. Jak prawidłowo odliczyć stratę w zeznaniu rocznym

Spółka w zeznaniu podatkowym CIT-8 za 2004 r. w rubryce przychody ze źródeł przychodów położonych na terytorium RP wykazała przychody podatkowe w kwocie 5 922 998,59 zł. W tym - przychody uzyskane z umorzenia pożyczki w kwocie 82 876 zł, które następnie wykazała w rubryce 7 CIT-8/O jako przychody wolne od podatku na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 21 updop. W pozycji koszty uzyskania przychodów (poz. 29 zeznania) wykazano 6 060 569,07 zł. W konsekwencji w poz. 35 (strata z art. 7 ust. 2 updop) wykazano kwotę 137 570,48 zł. Następnie w pozycji dochody (przychody) wolne od podatku wpisano kwotę 82 876 zł. Wskutek tego w segmencie E3 w poz. 44 wykazano stratę 220 446,48 zł. Według US do odliczenia z dochodu w następnych latach podatkowych pozostaje strata z poz. 35, a nie 44. Uważamy, że w ten sposób ten przychód podatkowy zostanie jednak opodatkowany. Według mnie do odliczenia jest kwota straty z poz. 44. Kto ma rację?