1. Jakich informacji dostarcza sprawozdanie z przepływu środków pieniężnych

Sprawozdanie cash flow jest bardzo istotne dla sprawozdawczości finansowej, gdyż informacje o zyskowności, których dostarcza rachunek zysków i strat, mogą okazać się niewystarczające dla pełnego obrazu sytuacji finansowej danego podmiotu. Dzieje się tak dlatego, że zysk jest kategorią księgową, tj. opartą na zasadzie memoriału i nieujmującą do końca faktycznych przepływów pieniądza.

W odróżnieniu od rachunku zysków i strat rachunek przepływów pieniężnych pokazuje faktyczne wpływy i wypływy środków pieniężnych w danym okresie, dostarczając w ten sposób informacji o płynności przedsiębiorstwa i jego zdolnościach płatniczych. Jak wiadomo, znane są przypadki firm, które nie są zyskowne, ale ze względu na dobrą płynność są w stanie kontynuować działalność. Z drugiej strony istnieją również przedsiębiorstwa wykazujące zysk, ale ze względu na brak zdolności płatniczych są zmuszone w skrajnym przypadku ogłosić upadłość.