BILANS 2020. Jak rozliczyć w księgach rachunkowych stratę podatkową wywołaną COVID-19

Jesteśmy spółką, która w 2020 r. poniosła stratę podatkową wywołaną pandemią COVID-19 (w wysokości 600 000 zł). W 2020 r. przychody spółki były niższe o 60% w stosunku do przychodów uzyskanych w 2019 r. Czy można skorzystać ze szczególnych zasad rozliczenia straty podatkowej? Jeśli tak, w jaki sposób takie rozliczenie ująć w księgach rachunkowych?

Spółka może skorzystać ze wstecznego rozliczenia straty podatkowej za 2020 r. Po otrzymaniu decyzji z urzędu skarbowego, uznającej nadpłatę podatku dochodowego w 2019 r., fakt ten należy ująć w księgach rachunkowych jako powstanie należności z tytułów publicznoprawnych (Wn konto 22-4 „Rozrachunki z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych --