Jak rozliczyć zapłatę za fakturę w walucie obcej środkami zakupionymi w kantorze

W celu uregulowania zobowiązania wobec kontrahenta niemieckiego (faktura w euro) właściciel dokonał zakupu waluty obcej w kantorze. W tym celu pobrał z kasy zaliczkę. Zakupioną walutę właściciel przekazał bezpośrednio kontrahentowi. Jak rozliczyć w księgach rachunkowych taką transakcję i jakich kursów użyć, gdy nie posiada się kasy walutowej?

Powstanie zobowiązania w walucie obcej wobec kontrahenta należy wycenić według średniego kursu ogłoszonego przez NBP z dnia poprzedzającego dzień powstania zobowiązania (tj. z dnia poprzedzającego dzień wystawienia faktury). Uregulowanie zobowiązania będzie natomiast przeliczone na złote według kursu faktycznego zastosowanego (kursu sprzedaży walut przez kantor). Bezpośrednie uregulowanie zobowiązania walutą obcą zakupioną w kantorze może zostać rozliczone w księgach rachunkowych bezpośrednio na koncie rozrachunków z właścicielem.