Czy w związku z wypłatą wynagrodzenia dyrektorowi zarządzającemu zamieszkałemu za granicą należy sporządzać dokumentację podatkową

Nie, wypłata wynagrodzeń nie będzie w tym przypadku traktowana jako transakcja. W związku z tym nie będzie konieczności sporządzenia dokumentacji. Szczegóły - w uzasadnieniu.

Organy podatkowe lub organy kontroli skarbowej mają prawo zażądać od podatnika dokumentacji podatkowej. Dotyczy to transakcji tego podatnika z podmiotami powiązanymi lub transakcji, w związku z którymi zapłata należności wynikających z takich transakcji dokonywana jest bezpośrednio lub pośrednio na rzecz podmiotu mającego miejsce zamieszkania, siedzibę lub zarząd na terytorium lub w kraju stosującym szkodliwą konkurencję podatkową (art. 9a updop). Przy czym dokumentację należy sporządzać, dopiero gdy obrót z transakcji przekroczy określone w ustawie limity (np. 20 tys. euro dla transakcji dokonywanych z podmiotami mającymi siedzibę w raju podatkowym). Podatnik zobowiązany jest wówczas przedłożyć dokumentację w ustawowym terminie 7 dni od daty otrzymania żądania. W sytuacji jednak gdy podatnik nie ma tej dokumentacji lub też nie dysponuje już odpowiednimi dokumentami dotyczącymi lat poprzednich, organ podatkowy może opodatkować dochód zaniżony wskutek transakcji stawką 50% (zamiast 19%). Jeżeli jednak podatnik przedłoży dokumentację w wyznaczonym terminie, to pomimo ewentualnego zakwestionowania przez organ podatkowy zastosowanej w niej przez podatnika ceny, będzie obowiązywać stawka podstawowa.