Jak liczyć wartość sprzedaży uprawniającą do zwolnienia podmiotowego

PROBLEM

RADA

Jeżeli usługi były świadczone na rzecz polskiego nabywcy, wartość obydwu usług firma powinna uwzględnić w wartości sprzedaży objętej limitem zwolnienia podmiotowego w VAT (podstawa prawna - art. 113 ustawy o VAT).

UZASADNIENIE

Firma powinna wliczyć do wartości sprzedaży te usługi świadczone na rzecz kontrahentów, które podlegałyby u niej opodatkowaniu VAT, gdyby posiadała status czynnego podatnika. Jeżeli usługi świadczone są między polskimi firmami, podlegają one, co do zasady, opodatkowaniu w kraju usługodawcy (tj. w Państwa firmie), nawet jeśli są one świadczone poza terytorium kraju. Wartość takiego świadczenia powinni Państwo uwzględnić w wyliczanej kwocie sprzedaży objętej limitem zwolnienia z VAT. Natomiast w przypadku świadczenia przez Państwa firmę usług na rzecz zagranicznych kontrahentów, dla których miejscem świadczenia jest kraj siedziby, zamieszkania lub prowadzenia działalności nabywcy (inny niż Polska), należności otrzymanych z tego tytułu nie powinni Państwo uwzględniać przy wyliczaniu kwoty limitu sprzedaży zwolnionej z VAT.