Jak rozliczyć korektę wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów

Jestem podatnikiem VAT czynnym i podatnikiem VAT UE. Rozliczam się w deklaracji VAT-7. W ubiegłym roku zakupiliśmy towary (inne niż nowe środki transportu) od kontrahenta z UE (podatnik VAT UE). W wyniku dostawy towar został przywieziony w ubiegłym roku do Polski. Okazało się, że w poprzednim roku była jednak faktura WNT? Jak powinniśmy w takim przypadku postąpić? Jak rozliczyć VAT?

Podatek należny z tytułu WNT należy rozliczyć za miesiąc powstania obowiązku, tj. w dacie wystawienia faktury przez kontrahenta z UE potwierdzającej dokonanie dostawy stanowiącej u Czytelnika wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów. Konieczne jest zatem skorygowanie deklaracji VAT-7 za właściwy miesiąc ubiegłego roku oraz deklaracji za miesiąc, w której WNT zostało nieprawidłowo wykazane.

Jeżeli chodzi o odliczenie VAT naliczonego, to należy go dokonać na bieżąco. Jest tak ze względu na fakt, że korekty Czytelnik dokona później niż w trzy miesiące po miesiącu wystawienia faktury. Dodatkowym warunkiem odliczenia jest też posiadanie faktury.