Bilans 2012. Czy naliczać na dzień bilansowy odsetki od lokaty terminowej, jeśli zgodnie z umową bank wypłaca je dopiero w ostatnim dniu trwania lokaty

Jeśli na potwierdzeniu sald nie występuje informacja o naliczeniu na dzień bilansowy odsetek od posiadanych lokat terminowych (tak jak najprawdopodobniej będzie w rozpatrywanym przypadku), to na dzień bilansowy powinni Państwo samodzielnie dokonać wyceny posiadanych lokat terminowych, ustalając i księgując jako przychody finansowe część odsetek przypadającą na czas od dnia zawarcia umowy lokaty terminowej do dnia bilansowego. W rozpatrywanym przypadku odsetki te będą ujęte wraz z wartością lokaty w poz. B.III.1a) lub b) jako "Krótkoterminowe aktywa finansowe - inne krótkoterminowe aktywa finansowe". W następnym roku obrotowym (2013), w dacie dopisania przez bank odsetek, muszą Państwo dokonać rachunkowej korekty wysokości przychodów z tytułu naliczonych przez bank odsetek o część odsetek zaliczoną do przychodów w roku 2012. Szczegóły - w uzasadnieniu.