Interpretacja indywidualna z dnia 19 grudnia 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDIL2-1.4011.766.2023.2.JK
Opodatkowanie umowy pożyczki.
Ustalenie, czy pozostała kwota pożyczki po likwidacji stanowi przychód.
Skutki podatkowe związane z udzielaniem pożyczek.
Skutki podatkowe związane z udzielaniem pożyczek.
Skutki podatkowe związane z udzielaniem pożyczek.
Opisane we wniosku umowy pożyczki partycypacyjnej nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych.
Spółka nie będzie zobowiązana do rozpoznania dochodu z ukrytych zysków w rozumieniu art. 28m ust. 1 pkt 2 i ust. 3 ustawy o CIT w zakresie części odsetkowej Pożyczek, objętych czynnością zwolnienia Spółki z długu przez Wspólnika oraz zwolnienie Spółki z długu w zakresie części odsetkowej Pożyczek nie podlega opodatkowaniu CIT.
Udzielone przez Spółkę pożyczki, na rzecz podmiotów powiązanych, przed wejściem w reżim opodatkowania Estońskim CIT, podlegają opodatkowaniu Estońskim CIT o - czy nieodpłatnie użyczane składniki majątku, przez podmioty powiązane Państwa Spółce, będą stanowiły dla niej dochód z tytułu ukrytych zysków, o którym mowa w art. 28m ustawy o CIT i tym samym będą podlegały opodatkowaniu ryczałtem od dochodów
1. Czy zwrócony przez Spółkę kapitał oraz zapłacone odsetki z Pożyczek będą stanowiły dochód z ukrytych zysków? 2. Czy zwrócony przez Spółkę kapitał oraz zapłacone odsetki z Pożyczek przyszłych (jeśli takie zostaną udzielone Wnioskodawcy) będą stanowiły dochód z ukrytych zysków?
Ustalenie czy odsetki od pożyczki przeznaczonej na zakup Oddziału nie podlegają wyłączeniu z kosztów uzyskania przychodów.
W zakresie ustalenia czy Spółka, jako płatnik, w momencie dokonywania wypłat odsetek do RAIF jest obowiązana do pobrania zryczałtowanego podatku CIT, w przypadku negatywnej odpowiedzi na pytanie nr 1, czy Spółka, jako płatnik, w momencie dokonywania wypłat odsetek do RAIF, może zastosować obniżoną (5%) stawkę WHT na podstawie Konwencji.
1. Czy Spółka, jako płatnik, w momencie dokonywania wypłat odsetek do X jest obowiązana do pobrania zryczałtowanego podatku CIT (dalej: „WHT”)? 2. W przypadku negatywnej odpowiedzi na pytanie nr 1, czy Spółka, jako płatnik, w momencie dokonywania wypłat odsetek do X, może zastosować obniżoną (5%) stawkę WHT na podstawie Konwencji?
1. Czy Spółka, jako płatnik, w momencie dokonywania wypłat odsetek do X jest obowiązana do pobrania zryczałtowanego podatku CIT (dalej: „WHT”)? 2. W przypadku negatywnej odpowiedzi na pytanie nr 1, czy Spółka, jako płatnik, w momencie dokonywania wypłat odsetek do X, może zastosować obniżoną (5%) stawkę WHT na podstawie Konwencji?
Czy Spółka, jako płatnik, w momencie dokonywania wypłat odsetek do RAIF jest obowiązana do pobrania zryczałtowanego podatku CIT, w przypadku negatywnej odpowiedzi na pytanie nr 1, czy Spółka, jako płatnik, w momencie dokonywania wypłat odsetek do RAIF, może zastosować obniżoną (5%) stawkę WHT na podstawie Konwencji.
Ustalenie obowiązku zapłaty podatku od przerzuconych dochodów w odniesieniu do wypłaty Odsetek z tytułu Umowy Pożyczki na rzecz Udziałowca.
Skutki podatkowe: przekazania nieodpłatnie oraz odpłatnie pracownikom/współpracownikom i członkom ich rodzinom Benefitów - pakietów medycznych oraz skutków podatkowych udzielonych pożyczek na rzecz podmiotów powiązanych.
Czy Spółka ma prawo ująć w kosztach uzyskania przychodów koszty związane z uzyskaną pożyczką na zakup udziałów w spółce XX poniesione przez Spółkę do momentu połączenia, tj. odsetki od pożyczki oraz koszty prowizji i promesy?
Dotyczy ustalenia, czy: 1) zapłata odsetek od pożyczki „A” (zawartej w roku 2020) w roku 2022, 2023 oraz 2024 będzie stanowiła dla Spółki tzw. wypłatę ukrytego zysku; 2) zapłata odsetek w roku 2029 dla pożyczki „B” (udzielonej w 2021 roku) będzie stanowiła dla Spółki tzw. wypłatę ukrytego zysku, skoro już od roku 2026 Spółka nie będzie korzystała z opodatkowania CIT-em estońskim.
Zdarza się, że podatnicy podatku dochodowego otrzymują lub płacą różnego rodzaju odsetki. W raporcie na przykładach omówiono zasady, na jakich odsetki stanowią przychody podatkowe oraz koszty uzyskania przychodów. Opisano również ich ich odrębność księgową. Całość wzbogacono praktycznymi przykładami oraz wyjaśnieniami organów podatkowych i sądów administracyjnych.
Osoba fizyczna jest udziałowcem spółki z o.o. Spółka chce u niej zaciągnąć pożyczkę. Czy odsetki od niej stanowią przychód tego udziałowca?
Czy odsetki od Pożyczek udzielonych Spółce przez Komplementariuszy, będą stanowiły dla niej koszt uzyskania przychodów.
W zakresie ustalenia, czy wypłata przez Spółkę kwoty głównej pożyczki udzielonej podmiotowi powiązanemu nie będzie stanowiła dochodu z tytułu ukrytych zysków oraz czy wypłata odsetek od pożyczki otrzymanej od podmiotu powiązanego oraz zwrot kwoty głównej pożyczki otrzymanej nie będzie stanowiła dochodu z tytułu ukrytych zysków.
W zakresie ustalenia czy: - Spółka rozliczając podatek dochodowy za rok 2022 może ująć w kosztach uzyskania przychodów tylko część odsetek od pożyczki z roku 2021 oraz część kosztów finansowania dłużnego poniesionych w roku 2022 (w części przypadającej na inne, drobne kwoty) pozostawiając dalej do rozliczenia w kolejnych latach odsetki z roku 2021 oraz odsetki z roku 2022; - jednak Spółka powinna kierować