Interpretacja indywidualna z dnia 16.07.2015, sygn. IPPB2/4511-543/15-2/MK, Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie, sygn. IPPB2/4511-543/15-2/MK

Dochód uzyskany z tytułu wykupienia przez fundusz odziedziczonych przez uczestnika jako spadkobiercy zmarłego uczestnika funduszu, jednostek uczestnictwa, których stał się właścicielem, nie podlega zwolnieniu od podatku, o którym mowa w ww. art. 52a ust. 1 pkt 3 ustawy. Wysokość przychodu uzyskiwanego przez spadkobiercę z tytułu umorzenia jednostek uczestnictwa, stanowi cała wartość umarzanych jednostek uczestnictwa nabytych w drodze dziedziczenia.

Na podstawie art. 14b § 1 i § 6 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2015 r., poz. 613) oraz § 7 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 20 czerwca 2007 r. w sprawie upoważnienia do wydawania interpretacji przepisów prawa podatkowego (Dz. U. Nr 112, poz. 770, z późn. zm.) Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie działający w imieniu Ministra Finansów stwierdza, że stanowisko - przedstawione we wniosku z dnia 21 maja 2015 r. (data wpływu 25 maja 2015 r.) o wydanie interpretacji przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie obowiązków Wnioskodawcy jako płatnika z tytułu umorzenia jednostek uczestnictwa nabytych w drodze dziedziczenia jest:

• nieprawidłowe w części dotyczącej ustalenia wysokości przychodu uzyskiwanego przez spadkobiercę z tytułu umorzenia jednostek uczestnictwa.

• prawidłowe w pozostałym zakresie.

UZASADNIENIE

W dniu 25 maja 2015 r. został złożony ww. wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie obowiązków Wnioskodawcy jako płatnika z tytułu umorzenia jednostek uczestnictwa nabytych w drodze dziedziczenia.

We wniosku przedstawiono następujący stan faktyczny oraz zdarzenie przyszłe.

Wnioskodawca jest funduszem inwestycyjnym otwartym (Fundusz), działającym na podstawie ustawy z dnia 27 maja 2004 r. o funduszach inwestycyjnych ufi). Fundusz ma charakter parasolowy, co oznacza, że w jego ramach wyodrębnione są poszczególne subfundusze. Wnioskodawca jest reprezentowany i zarządzany przez towarzystwo funduszy inwestycyjnych, działające jako jego organ na podstawie art. 4 ust. 1 i ust. 2 ufi. Uczestnikami Funduszu są m. in. osoby fizyczne.