Postanowienie w sprawie interpretacji prawa podatkowego z dnia 20.03.2006, sygn. ZD/406-79-2/PIT/05, Pierwszy Wielkopolski Urząd Skarbowy w Poznaniu, sygn. ZD/406-79-2/PIT/05

Czy w informacji IFT-3/3R należy wykazywać przychody uczestnika - nierezydenta - z odkupienia jednostek uczestnictwa, a uzyskane przez Fundusz Inwestycyjny z instrumentów generujących przychody odsetkowe?Czy obowiązek sporządzenia i przesłania informacji o wysokości przychodu (IFT-3/3R) istnieje w przypadku, gdy podatnik - uczestnik funduszu inwestycyjnego w wyniku wypłaty środków pieniężnych poniósł faktyczną stratę?Czy istnieje obowiązek sporządzania informacji o wysokości przychodu IFT-1/1R podatnika - uczestnika funduszu inwestycyjnego w sytuacji, gdy podatnik w wyniku odkupienia jednostek uczestnictwa uzyskał dochód ogółem, jednakże poniósł stratę na inwestycji aktywów funduszu w instrumenty generujące przychody pozaodsetkowe?Czy istnieje obowiązek sporządzenia informacji IFT-1/1R podatnika - uczestnika funduszu inwestycyjnego w sytuacji, gdy uczestnik w wyniku odkupienia jednostek uczestnictwa uzyskał przychód/dochód ogółem, lecz przychody (dochody) odsetkowe przewyższyły przychody (dochody) pozaodsetkowe?

W dniu 20.12.2005r. Fundusz Inwestycyjny złożył wniosek o udzielenie pisemnej interpretacji, co do zakresu i sposobu zastosowania prawa podatkowego, który następnie został uzupełniony w dniu 02.03.2006r.

Z przedstawionego w podaniu stanu faktycznego wynika, iż Wnioskująca działa na podstawie ustawy z dnia 27 maja 2005r. o funduszach inwestycyjnych oraz statutu funduszu.

Uczestnik funduszu w wyniku odkupienia przez Fundusz Inwestycyjny jednostek uczestnictwa uzyskuje przychody (dochody) z tytułu udziału w funduszu kapitałowym, o którym mowa w art. 5a pkt 14 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Fundusz Inwestycyjny lokuje aktywa zarówno w instrumenty generujące przychody (dochody) odsetkowe, o których mowa w art. 42c ust. 5 pkt 1-3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jak i przychody (dochody) pozaodsetkowe.