Jak przygotować się do zmian 2024 w VAT i akcyzie

I. VAT

Zmiany od 1 stycznia 2024 r.

1. Utrata terminu ważności potwierdzeń dla kas z elektronicznym zapisem kopii o zastosowaniu specjalnym

1.1. Na czym polegają zmiany

Sprzedawcy mogą sprzedawać tylko takie kasy, które mają ważne potwierdzenia o spełnieniu przez nie funkcji, kryteriów i warunków technicznych. Dla kas z elektronicznym zapisem kopii o zastosowaniu specjalnym ważność tych potwierdzeń kończy się 31 grudnia 2023 r. Do kas specjalnych zaliczamy kasy:

● przeznaczone do prowadzenia ewidencji przy świadczeniu usług przewozu osób oraz ich bagażu podręcznego taksówkami,

● przeznaczone do prowadzenia ewidencji przy sprzedaży leków, z funkcją rozliczania recept refundowanych,

● przeznaczone do prowadzenia ewidencji przy świadczeniu usług w zakresie transportu pasażerskiego,

● rozliczające więcej niż jedną transakcję równocześnie,

● przeznaczone do prowadzenia ewidencji przy sprzedaży towarów i usług w wolnych obszarach celnych lub składach celnych,

● umieszczane w urządzeniach do automatycznej sprzedaży towarów i usług.

Oznacza to, że w 2024 r. podatnicy nie będą już mogli kupić kasy fiskalnej z elektronicznym zapisem kopii o przeznaczeniu specjalnym. W sprzedaży pozostaną tylko kasy online. Natomiast podatnicy, którzy używają kas z elektronicznym zapisem kopii nabytych przed 1 stycznia 2024 r., mogą to robić nadal. Nie są zobowiązani do ich wymiany na kasy online.

1.2. Przygotowanie do zmian

Podatnicy, którzy zamierzają wymienić kasę o zastosowaniu specjalnym lub będą zobowiązani do jej zakupu, a chcą, aby była to kasa starego typu, tj. kasa z elektronicznym zapisem kopii, muszą dokonać zakupu i zafiskalizować ją do końca 2023 r. Mimo że potwierdzenia dla tych kas stracą ważność od 2024 r., będzie je można nadal użytkować.

2. Podwyżka stawek VAT na darowizny na rzecz Ukrainy oraz żywność

2.1. Na czym polegają zmiany

31 grudnia 2023 r. kończy się okres stosowania stawki 0% na żywność. Kończy się też okres stosowania stawki 0% na darowizny na cele związane z pomocą ofiarom skutków działań wojennych prowadzonych na terytorium Ukrainy.

Nie podjęto jeszcze decyzji w sprawie przedłużenia terminu obowiązywania stawek obniżonych. Jeśli w nowym rozporządzeniu Ministra Finansów w sprawie obniżonych stawek podatku od towarów i usług w 2024 r. nie zostanie przedłużone stosowanie stawki 0%, to stawka VAT 5% zostanie przywrócona na produkty spożywcze wymienione w poz. 1–18 załącznika nr 10 do ustawy o VAT. Natomiast w przypadku darowizn będzie to stawka właściwa jak dla darowizn na rzecz innych podmiotów.