Porada
Kiedy powstanie obowiązek podatkowy VAT i CIT w przypadku refakturowania kosztów z różnych okresów
PROBLEM
Spółka dokonuje wywozu odpadów. Następnie tymi kosztami obciąża inną spółkę. Refaktura kosztów jest wystawiana zbiorczo tj. dotyczy kosztów z różnych okresów. Przykład: firma otrzymała trzy faktury za usługi wykonane kolejno okresach: 31.03.2023 r., 31.05.2023 r., 31.08.2023 r. Refaktura tych kosztów została wystawiona w dniu 30.09.2023 r. Kiedy w przedstawionej sytuacji powstał obowiązek podatkowy VAT? Kiedy powstał przychód podlegający opodatkowaniu CIT?
RADA
Obowiązek podatkowy w podatku VAT powstał z chwilą wystawienia faktury (refaktury), a więc odsprzedaż przedmiotowych usług wywozu odpadów wykazana powinna być dla celów VAT w miesiącu wystawienia faktury.
Przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym powstał w ostatnim dniu uzgodnionego przez spółki okresu rozliczeniowego. Przy czym uznać należy, że jeżeli spółki nie postanowiły inaczej, dniem tym jest ostatni dzień trzeciego z rozliczanych okresów, tj. 31 sierpnia 2023 r.
-
keyboard_arrow_right
-
keyboard_arrow_right
-
keyboard_arrow_right
-
keyboard_arrow_right
-
keyboard_arrow_right