Jak wykazać import usług w JPK_VAT w przypadku faktur kwartalnych

W przedstawionej sytuacji do wykonania usługi licencyjnej dochodzi z końcem każdego kwartału, np. 31 marca 2023 r.

Obowiązek podatkowy w podatku VAT z tytułu importu usług powstał/powstanie - zakładając, że płatność zostanie dokonana w terminie płatności - w dniu otrzymania płatności przez usługodawcę. Kursem przeliczeniowym dla celów VAT jest w tej sytuacji kurs średni euro ogłoszony przez Narodowy Bank Polski na ostatni dzień roboczy poprzedzający dzień otrzymania płatności przez usługodawcę, względnie kurs wymiany opublikowany przez Europejski Bank Centralny na ten dzień.

W myśl art. 12 ust. 2 ustawy o CIT przychody w walutach obcych przelicza się na złote według kursu średniego ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień uzyskania przychodu.