Jak zaksięgować noty odsetkowe od wystawionej rekompensaty

PROBLEM

Otrzymałam informację od naszego radcy prawnego, abym dokonała korekty not odsetkowych od wystawionej wcześniej rekompensaty. Takie odsetki powinny być naliczone dopiero od momentu złożenia powództwa. Noty odsetkowe zostały wystawione w roku 2021 i w roku obecnym. Jakim dokumentem księgowym mogę dokonać takiej korekty? Również zwracam się z prośbą o przedstawienie ewidencji księgowej do wyżej opisanej sytuacji.

RADA

Dokumentem księgowym będzie nota korygująca noty odsetkowej. Szczegóły w uzasadnieniu.

UZASADNIENIE

Korekta naliczonych odsetek za 2021 r jest zdarzeniem po dniu bilansowym. Jeżeli kwota odsetek jest istotna, wtedy ujmuje się to w księgach rachunkowych 2022 na koncie Rozliczenie wyniku finansowego – Zysk/Strata z lat ubiegłych. Jeżeli nie są istotne, wtedy ewidencja nastąpi w księgach rachunkowych 2022, tak jakby to zdarzenie dotyczyło tego roku.

• Ewidencja księgowa w przypadku, gdy kwota odsetek za 2021 jest istotna

Wn Rozliczenie wyniku finansowego

Ma Rozrachunki – z podmiotami, dla których te odsetki zostały naliczone

• Ewidencja księgowa w przypadku, gdy odsetki za 2021 są nieistotne.;

Wn Koszty finansowe z tytułu odsetek

Ma Rozrachunki

• Ewidencja księgowa odsetek za 2022 r.

Wn Zmniejszenie przychodów z tytułu odsetek – przychody finansowe

Ma Rozrachunki

Podstawa prawna:

• art. 54 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz.U. z 2021 r., poz. 217)

Gyongyver Takats