Kiedy ująć korektę sprzedaży w deklaracji VAT

PYTANIE

Firma wystawiła korektę faktury sprzedaży w listopadzie, która dotyczyła lutego 2021 roku. Korekta dotyczyła błędu wynikającego z błędnego przeliczenia usługi (podana była zła ilość tonażu). Firmy nie mają podpisanej oświadczeń o korzystaniu z przepisów przejściowych. Kiedy należy ując korektę sprzedaży w deklaracji VAT, a kiedy w podatku dochodowym?

ODPOWIEDŹ

Dla celów VAT przedmiotową korektę należy ująć (tj. dokonać zmniejszenia podstawy opodatkowania i kwoty podatku naliczonego) w okresie rozliczeniowym wystawienia faktury korygującej, pod warunkiem uzyskania przed końcem tego okresu rozliczeniowego dokumentacji potwierdzającej akceptację dokonania obniżenia przez nabywcę.

UZASADNIENIE