Jak rozliczyć podatki w przypadku płatności do depozytu prokuratury

PYTANIE

Spółka z o.o. czynny podatnik VAT, prowadząca działalność handlową, zakupiła od dostawcy złom, otrzymała fakturę dokumentującą transakcję na kwotę brutto 62.863,82 zł. oznaczoną MPP, z terminem płatności na koniec lutego 2021 r. Zakupiony złom spółka sprzedała. Dostawca przesłał spółce informację wraz z dokumentami, że dokonał cesji wierzytelności na inny podmiot w kwocie netto wartości faktury. Spółka zapłaciła w systemie split paymentem na rachunek dostawcy, który nie był na białej liście i złożyła zawiadomienie o dokonaniu płatności ZAV NR. Następnie spółka otrzymała powiadomienie z prokuratury o o wstrzymaniu wychodzących przelewów dla podmiotu , który cesją przejął wierzytelność z terminem wstrzymania do dnia 02.06.2021 r., a następnie otrzymała kolejne postanowienie z dnia 02.06.2021 r., w którym postanowiono, że pieniądze w wartości kwoty netto faktury, będą stanowiły dowód rzeczowy w sprawie i zostaną przez bank, w którym spółka ma rachunek pobrane i przelane na konto sum depozytowych prokuratury. Czy w związku brakiem zapłaty wartości netto faktury i upłynięciem 90 dni od daty płatności za fakturę, spółka jest zobowiązana do skorygowania w PDOP podstawy opodatkowania za 05.2021 r. o kwotę netto niezapłaconej faktury oraz kiedy będzie mogła zaliczyć wartość sprzedanego złomu w koszty? Czy w związku brakiem zapłaty wartości netto faktury i upłynięciem 90 dni od daty płatności za fakturę, spółka jest zobowiązana do skorygowania podatku VAT odliczonego z faktury za 05.2021 r. oraz jak powinna wyliczyć kwotę korekty podatku VAT?