Jak rozliczać czynsz najmu w kosztach podatkowych

PYTANIE

Klient biura rachunkowego spółka z o.o. ma zawartą umowę najmu lokalu użytkowego z osobą fizyczną. Z umowy najmu lokalu użytkowego wynika płatność czynszu do 10-tego każdego miesiąca. Osoba wynajmująca lokal nie wystawia faktury. Spółka co miesiąc niezależnie od tego, czy zapłaciła, czy nie poleceniem księgowania (w oparciu o umowę) ujmuje czynsz w księgach rachunkowych i zalicza podatkowo do kosztów uzyskania przychodów. Czy Spółka postępuje prawidłowo? Czy w przypadku braku uregulowania płatności w terminie 90 dni od upływu terminu płatności określonego w umowie, Spółka zobowiązana jest do zwiększenia podstawy opodatkowania o nieuregulowane zobowiązanie na rzecz osoby fizycznej z tytułu czynszu uprzednio zaliczonego przez spółkę do kosztów uzyskania przychodu?