Jak zaksięgować wynagrodzenia zwolnione z opłacania składek ZUS

PYTANIE:

W marcu dostaliśmy decyzję o zwolnieniu z opłacania składek ZUS za grudzień 2020 i styczeń 2021. Składki do czasu otrzymania decyzji były przez nas opłacone więc na tą chwilę mamy nadpłatę. Proszę o potwierdzenie poprawności księgowania: 1. Deklaracja za grudzień 2020 dotyczy wynagrodzeń zaksięgowanych w listopadzie 2020. Zaksięgowałam więc to zwolnienie dokumentem prostym do grudnia 2020 - WN 220, MA Pozostałe przychody operacyjne. 2. Deklaracja za styczeń 2021 dotyczy wynagrodzeń zaksięgowanych w grudniu więc również to zwolnienie zaksięgowałam do grudnia 2020. WN 220, MA Pozostałe przychody operacyjne. Skoro koszty tych wynagrodzeń mam w starym roku to przychód też dałam do grudnia 2020. Czy do podatku dochodowego powinnam te koszty wyłączyć jako NKUP i tak samo przychody? Czy mogę zostawić je jako KUP bo i tak będą neutralne podatkowo?