Kiedy należności brutto można zaliczyć w koszty podatkowe

Spółka X z o.o. od 2014 r. współpracowała z firmą T Sp. z o.o. sprzedając jej sukcesywnie materiały niezbędne do produkcji. Na koniec 2020 r. Spółka T zalega 895 975,11 zł za faktury wystawione od lutego 2015 r. Spółka T zakończyła działalność na początku 2018 r., jednak nigdy nie ogłosiła upadłości z powodu braku środków finansowych. 2 stycznia 2019 r. sąd rejonowy oddalił wniosek o ogłoszenie upadłości z powodu braku reprezentacji Spółki.

Spółka X zapłaciła VAT oraz:

wierzytelności nie zostały odpisane jako nieściągalne (brak zapisu w księgach),

udokumentowanie nieściągalności nastąpiło w 2020 r.,

wierzytelności zostały zaksięgowane jako przychody należne,

ww. wierzytelności nie uległy przedawnieniu,

dokumenty potwierdzające fakt nieściągalności wierzytelności to: zapis na portalu podatkowym, że Spółka nie jest zarejestrowana jako podatnik VAT, zapisy w KRS o zadłużeniu Spółki, a także brak aktualnej siedziby Spółki, co wynika z faktu, że korespondencja jest zwracana do nadawcy z adnotacją „nie podjęto w terminie”.