Przewodnik po zmianach w VAT i akcyzie 2024
Unijnym Systemem Śledzenia Ruchu i Pochodzenia Wyrobów Tytoniowych (Track&Trace) dotychczas objęte były papierosy i tytoń do samodzielnego skręcania papierosów. Natomiast od 20 maja 2024 r. zostaną nim objęte także wszystkie inne wyroby zawierające w swoim składzie tytoń.
Minister Finansów Andrzej Domański zapewnił, że obowiązkowy KSeF na pewno zostanie wdrożony. Nowa data obowiązkowego korzystania z KSeF zostanie ogłoszona na przełomie kwietnia i maja 2024 r. Wówczas w każdym z 400 urzędów skarbowych rozpoczną się też praktyczne szkolenia z korzystania z darmowego oprogramowania MF do wystawiania e-faktur.
Pracownik wykorzystujący dane swego pracodawcy do wystawiania fałszywych faktur jest zobowiązany do zapłaty wskazanej w nich kwoty podatku. Jest tak pod warunkiem, że pracodawca będący podatnikiem VAT dochował należytej staranności, rozsądnie wymaganej w celu kontrolowania działań swojego pracownika.
Krajowy Systemu e-Faktur (KSeF), który miał obowiązywać w formie obligatoryjnej od 1 lipca 2024 r., zostanie wdrożony w późniejszym terminie. Ministerstwo Finansów zleciło przeprowadzenie zewnętrznego audytu informatycznego dotyczącego KSeF i wskaże, na przełomie kwietnia i maja 2024 r, nowy termin wdrożenia systemu.
W deklaracji JPK_V7 za styczeń 2024 r. podatnicy, którzy stosowali proporcję lub preproporcję albo zmienili przeznaczenie środków, będą wykazywać kwotę korekty rocznej za 2023 r. Ustalając proporcję ostateczną i kwotę korekty, pierwszy raz zastosują nowe regulacje w tym zakresie, które obowiązują od 1 lipca 2023 r.
Do 31 marca 2024 r. obowiązuje stawka 0% na żywność. Natomiast przez cały 2024 r. będzie obowiązywała stawka 8% na środki poprawiające właściwość gleby. Nowe rozporządzenie, które określa obniżone stawki VAT, nie przewiduje stawki 0% na darowizny dla ofiar wojny na Ukrainie, jak to było w 2023 r.
Od 1 stycznia 2024 r. wprowadzono zmiany w ewidencjach akcyzowych. Zniesiono obowiązek prowadzenia ewidencji w formie elektronicznej, który miał wejść w życie od 1 lutego 2024 r. Tym samym podatnicy nadal mogą prowadzić ewidencje zarówno w formie papierowej, jak i w formie elektronicznej.
Od nowego roku wzrosła stawka zwrotu podatku akcyzowego zapłaconego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej. W 2024 r. stawka wynosi 1,46 zł na litr oleju napędowego i została podwyższona o 26 gr w porównaniu z poprzednim rokiem.
Problem zawyżonej stawki VAT na paragonie wzbudza kontrowersje. W końcu NSA wystąpił z pytaniem prejudycjalnym do TSUE. Zapytał, czy praktyka krajowych organów podatkowych, zakazująca korekty zawyżonego VAT na paragonie, gdy nie zmieniła się cena brutto, jest niezgodna z dyrektywą VAT.
Jednym z dwóch sposobów dysponowania nadwyżką podatku naliczonego nad należnym jest wykazanie kwoty nadwyżki do zwrotu na rachunek bankowy. Jest to tzw. zwrot bezpośredni. Drugi sposób to przeniesienie jej do rozliczenia w kolejnych okresach rozliczeniowych (zwrot pośredni).
Podatnicy organizują lub zlecają organizację różnego rodzaju akcji promocyjnych. Ich różnorodność jest duża – od tradycyjnych rabatów, po przekazywanie dodatkowych towarów czy voucherów. Organizowanie takich akcji może być zlecane również innych podmiotom.
Przy dostawie towarów dokonywanej w drodze licytacji komorniczej organ egzekucyjny lub komornik sądowy pełnią funkcję płatnika VAT, obowiązanego do obliczenia, pobrania i odprowadzenia należnego podatku.
Osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą, zarejestrowana jako czynny podatnik VAT, zamierza rozszerzyć zakres tej działalności o prowadzenie zajęć z gimnastyki artystycznej dla dzieci. Czy skoro osoba ta jest nauczycielem wychowania fizycznego, to usługi prowadzenia takich zajęć będą zwolnione z VAT na podstawie art.