Kiedy sprzedawca rozlicza faktury korygujące

1. Rozliczenie krajowych faktur korygujących "in minus"

Faktury korygujące "in minus" wystawiamy, aby udokumentować:

1) kwoty udzielonych po dokonaniu sprzedaży opustów i obniżek cen,

2) wartość zwróconych towarów i opakowań,

3) zwróconą nabywcy całość lub część zapłaty otrzymaną przed dokonaniem sprzedaży, jeżeli do niej nie doszło,

4) zmniejszenie VAT w związku ze stwierdzeniem pomyłki na fakturze pierwotnej.

Dla tego rodzaju faktur możemy wyróżnić trzy terminy rozliczeń.

1.1. Faktury korygujące, których rozliczenie jest uzależnione od uzgodnienia i spełnienia warunków korekty

Rozliczenie faktury korygującej "in minus" wystawionej do faktury z wykazanym VAT jest uzależnione zasadniczo od tego, czy sprzedawca uzgodni z nabywcą towaru lub usługobiorcą warunki obniżenia podstawy opodatkowania dla dostawy towarów lub świadczenia usług określonych w fakturze korygującej oraz czy warunki te zostaną spełnione, a faktura będzie zgodna z posiadaną dokumentacją. Oznacza to, że podatnik musi mieć dodatkową dokumentację, aby rozliczyć taką fakturę korygującą.